【中国节能】用友NC合并报表案例

合并报表领域特点

合并报表的要求不断提升

合并报表是因企业合并和关联交易而产生的需求，而企业通过兼并、收购其他企业形成企业集团后再通过关联交易进行资源整合而形成协同和互补效应，使集团型企业与单体企业比具有相当大的优势，因此企业合并在可以预见的将来还会继续蓬勃发展，因此集团企业对合并报表编报的及时性、准确性、精细化的要求会不断提升；

合并报表编报时间紧、任务重

从个别报表完成到合并报表的报送，时间要求一般会比较紧，而合并报表的工作量很大，包括个别报表的审核、调整，内部交易数据核对，合并工作底稿等，如何在较短的时间内保质保量地完成合并，是一项挑战；

合并报表需要多单位协作

合并报表是对多个组织的个别报表进行汇总、抵销的过程，因此多单位间的协作特别重要，包括：统一或规范会计核算，统一或规范报表格式、内容、报送时间，最重要的是统一内部交易的记账时间、记账科目，确保内部交易的记账金额一致，尽量避免差异；

企业要求多角度的财务合并结果

跨行业、跨区域甚至是跨国界发展是集团企业的特点，因此基于管理需要，一套合并报表已经无法满足全部需求，对于跨行业的集团，可能需要分别按行业出具合并报表，对于跨国或跨区域经营的集团，可能需要按区域出具合并报表，因此多套合并体系，多套合并报表并存是合并领域的一大特点，如按股权关系、地区合并、行业合并；

新会计准则特别是上市公司对于合并报表的要求越来越高

上市公司对于合并报表的要求高于其他企业，对合并报表附表的分析要求强烈，特别是附注和附注说明，证监会对于这一块的信息披露要求很细，因此上市公司要求的合并报表不仅是几大主表的合并，还应该包括一些明细数据的合并；

全球化合并

在经济全球化的大趋势下，全球化合并是跨国企业集团的必然选择。不同会计准则的报表调整、不同会计期间的报表调整、不同币种报表的折算、不同的合并理论的适应性，这些是跨国企业集团的合并难题；

合并报表迫切需要信息化工具的支撑

复杂的股权关系，越来越频繁的关联交易使合并报表这一项工作不仅工作量大而且越来越复杂，再加上报表的使用者对于报送时间的严格要求，手工的合并无法满足企业对合并报表准确性、及时性等的要求，因此需要信息化工具的支撑，合并报表的信息化是未来的发展趋势。

企业简介

中国节能环保集团公司是唯一一家主业为节能减排、环境保护的中央企业，是中国节能环保领域最大的科技型服务型产业集团。目前，中国节能拥有各级子公司260余家，上市公司5家，分布在国内近30个省市及境外近40个国家和地区。

集团前身是中国节能投资公司。2010年3月，经国务院批准，中国节能投资公司与中国新时代控股（集团）公司实施联合重组，更名为中国节能环保集团公司，并将中国节能环保集团公司作为重组后的母公司。

组织架构

中节能合并报表特点

l 合并层级多，逐级合并：共计32个合并主体，其中：1级1个；二级16 个；三级：15个。采购逐级合并的方法，即先合并三级，再二级，最后一级的方法；

l 合并数据精细化：集团下属多家上市公司，包括启源装备、烟台万润、海冬青等，再加上出于内部精细化管理的需要，对合并数据的要求非常详细，不仅是几张主表的合并，还包括对附注表的合并；

l 复杂的股权关系：中国节能环保集团公司是由中国节能投资公司与中国新时代控股（集团）公司在2010年实行联合重组而形成，再加上收购、兼并、重组其他公司，因此形成了复杂的股权关系；

l 多准则、多币种合并：中节能下属公司包括非大陆公司，采用其他会计准则和币种核算，如中节能环保（香港）投资有限公司，因此合并时需要调整会计准则和进行币种折算；

下属公司既有子公司又有分公司：河北汇能电力电子有限公司、中节投资产经营有限公司两家公司下属既有分公司又有子公司。首先需要编制总分公司合并报表，然后将总分公司合并报表数据再与子公司合并。此合并结果供中国节能做最终合并报表时使用。

合并报表信息化目标

合并报表信息系统为中节能提供统一规范个别报表、内部交易自动对账、自动编制调抵分录、自动生成合并工作抵稿等功能，实现以下目标：

l 用软件替代人，减轻财务人员的工作量

建立与ERP系统的接口，系统直接从账套、报表取数，自动编制合并报表，改变目前的先手工填报、手工合并的工作状态，减少数据处理过程的人工取数、核对及合并的工作量，提高员工幸福度；

l 提高财务合并报表编报的效率和及时性

提供灵活的、易于财务人员掌握的报表工具，基于系统中收集的实际数据，及时、高效地编制内部管理及外部报送需要的合并报表；

l 规范会计报表和内部交易的处理

对原有的会计报表管理内容和报表流程进行梳理和优化，促进财务报告的标准化和规范化；通过内部交易协同、自动对账等功能，规范内部交易的记账时间、科目、金额等，促进内部交易的规范处理；

l 复杂股权关系下的快速合并

通过控制性和非控制性投资抵销模板的设置与使用，及时、准确地处理复杂股权投资数据的核对、调整、抵销、合并；

l 合并报表的数据直接来源于总账数据，保证合并数据的真实、准确

总账内部交易数据自动对账，对账后的数据自动传递给合并报表系统，自动生成抵销凭证，生成合并报表，减少中间环节的人工干预，确保合并数据与总账数据的一致性。

项目实施总结

财务集中核算和网络报表部分正式上线8个多月以来，系统运行稳定、已基本应用到全集团各目标公司，有效实现了整个集团基础财务数据的集中，提高了财务人员出具报表的效率，方便了总部管理人员进行报表分析。2010年6月份合并报表模块正常运行后，系统有效提高了合并报表编制人员的编制速度，缩短了整个集团编制合并报表的时间。项目验收小组认为，该项目已基本实现了期初的实施目标。

l 实现了集团财务的集中统一管理

在应用用友NC系统之前，节能各个单位主要使用的是C/S架构（客户端/服务器）的财务核算软件，属于分布式的数据管理，没有形成统一的财务数据，往往可能导致财务数据的延迟和失真。

在应用了用友NC管理软件后，有效实现了数据的集中管理。各单位的财务数据都保存在信息中心的的数据中心，可以随时监控各下级单位的财务数据，实现了数据管理的时效性和真实性。同时，应用用友NC的B/S（浏览器/服务器）架构，各单位通过安全网络和浏览器可以直接登陆各自的公司账套，进行本单位的财务核算处理。

l 报表更准确、方便、快捷

应用了IUFO报表管理系统后，各公司统一了报表格式，同时通过在IUFO中设置公式，系统可以自动从用友NC财务数据或者外部录入方式迅速采集到相关数据，简化了财务数据的采集过程，增加了报表数据录入的准确性。合并报表模块的应用，不仅提高了合并报表的准确性，也有效提高了编制效率。

l 快速、轻松地解决复杂股权下的合并难题

中节能合并层级多，合并数据要求精细化，股权关系复杂，涉及多准则、多币种合并，而且下属公司既有子公司又有分公司，以前采用的是手工的合并方式，合并工作复杂，工作量比较大，效率低，影响了合并报表的质量，通过中节能和用友项目团队的通力合作，合并报表信息化系统成功上线，一是大幅度提高了合并报表的工作效率，二是有效地解决了复杂股权数据的合并难题，取得了非常好的效果；

l 综合效益

通过中国节能财务管理信息系统的实施，为中国节能财务信息化管理奠定了基础；通过用友NC系统的集成性与开放性等特点，为中国节能业务管理建立了内容完整的“财务信息数据库”，并在内部实行分权限共享，各单位可以根据自己的需求及时准确的得到各种数据和报表，为财务统一性管理提供相对及时而翔实的数据；减少了财务数据手工处理时出现的数据不准确性，实现了管理层对所有财务数据的实时全面的监控。

——中节能

应用范围

本项目的应用范围包括中国节能投资公司及其全部下属企业。截止2012年底，中国节能下属全资、控股子公司338家，上市公司5家。

应用效果

提高了效率：个别报表的调整、折算、内部交易的核对、抵销自动处理，解决手工合并耗费大量人力、时间，无法及时满足决策需要的问题；

确保了准确性：系统直接从账套、报表取数，提供协同凭证，自动对账及数据的勾稽关系检查，解决手工合并时手工填报，数据准确性难以保障的问题；

实现规范化：统一报表格式、内容、取数公式等，过程实时控制，解决手工合并数据分散、难以规范控制的问题；降低工作难度，提高员工幸福感：基于组织股权关系的精确计算，从总账、报表等多角度提供自动化解决方案，轻松解决复杂股权关系及全球合并问题；

合并数据精细化，方便上市公司披露、财务分析，解决手工合并下数据粗放的问题。