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疫情当下,如何做好全面预算管理?

发表时间:2020-02-13 15:39

2020年新年伊始,就在大家期盼新春佳节的时候,新型冠状病毒感染肺炎疫情突然在全国范围蔓延,成为新世纪20年代第一只“黑天鹅”。

截至目前,新型冠状病毒疫情还在持续发展,全国各地都已经发现了确诊病例,各地政府针对疫情,也陆续出台了延期复工、交通管制等各种措施,以控制疫情的进一步蔓延。在此背景下,企业必然会面对各方面的战略和经营风险,比如特定行业(例如客运、商业、零售业、旅游业等)经营规模缩减或停滞,原材料供应延迟或中断,客户需求变化,经营成本上升,物流短缺导致货物交付延迟或无法交付,人力短缺,以及进出口贸易相关的物流、结算可能会出现各种问题等等。在帮助企业应对目前各方面风险等方面,用友管理会计领域的全面预算管理可以在以下方面提供应对举措:


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1多种预测假设下的预算目标设定

根据目疫情的影响,企业在上一年度制定的预算目标很可能已经滞后,因此企业需要结合行业经验,以及政府对于疫情判断的信息等方面,重新进行预算目标的修正。但是这一修正并不是推翻已经设定好的预算目标,而应当采用多版本计算的方式,按照不同的预算假设条件计算不同的年度预算目标。例如交通运输行业,根据行业经验以及03年非典疫情情况,按照不同的客流限制时长测算企业经营目标,并进行相应的经营决策。

2短周期的滚动预算编制

随着疫情的迅速变化,国家的各项政策也迅速更新,给企业带来的影响必然是长期的影响。在多条件下的预算目标设定之后,在预算执行过程中,进行短周期(月度甚至是以旬、周为周期)的滚动预算编制,是保障预算目标实现的有效管理方式。进行短周期的预算滚动,可以帮助企业管理层明确当前企业的经营态势,更合理地进行决策和资源配置;可以帮助企业各个经营单元了解当前的目标,避免盲目经营、盲目生产,产生资源浪费。

3敏捷、多维、可观的预算分析

作为企业的管理层,永远希望能够“看得清”企业的经营态势,尤其在当前的错综复杂的环境下,对企业的运行情况分析提出了更高的要求。预算分析,尤其是预实对比分析,是企业以预算为标尺,衡量实际运营状况的重要方式。以往在进行预实分析对比时,企业倾向于采用核定后的财务指标这一通用性指标进行分析,但财务指标从生成到汇总、核准,往往产生一定滞后性。在新的环境下,建议预算信息化系统同生产系统、财务系统以及企业的数据平台、分析系统进行集成的综合性分析,努力实现经营指标、财务指标的日分析、周分析,并通过可视化的分析工具,帮助企业各层级清晰、便捷地了解所处位置的指标完成进度,并且依靠多维预算编制模型,自助式生成多维查询分析报告,实现信息透明化。

不必讳言,新型冠状病毒疫情的出现,给中国经济带来重大的发展风险,尤其是在当前进行经济结构性改革的关键节点之下,为企业持续发展带来新的挑战。但是危机与机遇往往也是相互伴随的,以应对风险为契机,改善、加强、提升企业的全面预算管理,从短期看能够帮助企业“有的放矢”地发展,从长期看,也会全面提升企业在风险管控、经营预测的财务新能力。


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